Некоторое время назад в «1С:Бухгалтерии 8» (начиная с версии 3.0.195) появился специальный отчёт, который автоматически сравнивает показатели выручки (доходов) в декларациях по налогу на прибыль и НДС. Это помогает бухгалтеру заранее увидеть расхождения, понять их причину и либо исправить ошибки, либо подготовить обоснованные пояснения для налоговой.
В ФНС любое несовпадение в суммах выручки в декларациях по налогу на прибыль и НДС — даже объективно объяснимое — почти гарантированно вызовет запрос на пояснение. Новый отчёт в 1С позволяет провести такую сверку ещё до отправки отчётности или непосредственно перед сдачей уточнённых деклараций.
Отчёт не просто показывает разницу, а группирует расхождения по типичным причинам и позволяет расшифровать их до конкретных документов и операций.
Чтобы открыть и сформировать отчёт:
- Перейдите в раздел «Отчёты» → «Анализ учёта».
- Выберите пункт «Сверка деклараций по налогу на прибыль и НДС».
- Укажите период (как правило, квартал).
- Нажмите «Сформировать».
Перед формированием убедитесь, что обе декларации (по прибыли и по НДС) за этот период уже заполнены в программе — отчёт берёт данные именно из сохранённых (или последних уточнённых) деклараций.
Отчёт показывает три блока:
- Данные из декларации по прибыли (сумма строк 010+020 Приложения 1 к листу 02);
- Данные из декларации по НДС (сумма налогооблагаемой базы Раздела 3);
- Разница (со знаком «плюс» или «минус»).
Каждая сумма разницы раскрывается по причинам. Программа автоматически классифицирует расхождения на несколько групп.
Как расшифровать расхождение до документа
Кликните на любую сумму в графе «Разница» (или на конкретную причину). Откроется расшифровка — список операций и первичных документов, сформировавших это расхождение. Так вы быстро увидите, какой именно акт, накладная или счёт-фактура привели к этому расхождению.
Ниже перечислены основные причины, по которым цифры в двух декларациях могут различаться — как объективные, так и связанные с ошибками учёта.
Первая и очень частая причина — авансы полученные. В декларации по налогу на прибыль авансы не включаются в доходы до момента отгрузки товаров или выполнения работ, а в декларации по НДС полученная предоплата, как правило, облагается налогом (за исключением отдельных случаев, например, длительного производственного цикла). Поэтому на сумму авансов возникает расхождение: база по НДС больше, чем доходы по прибыли. Аналогично работает зеркальная ситуация с авансами выданными, но там расхождение затрагивает не выручку, а вычеты — отчёт по доходам тоже может показать разницу.
Вторая причина — внереализационные доходы. В декларацию по прибыли попадают проценты по займам, штрафы от контрагентов, курсовые разницы, безвозмездно полученное имущество и прочие доходы, которые никак не связаны с реализацией товаров или услуг. Для НДС эти операции объектом налогообложения не являются, поэтому в налоговую базу по НДС они не включаются. Отчёт покажет разницу, и это совершенно нормально, ошибки здесь нет.
Третья причина — операции, не облагаемые НДС. Это может быть реализация медицинских товаров по перечню, услуг по перевозке пассажиров в пригородном сообщении, реализация товаров через уполномоченные организации инвалидов и т.д. По статье 149 Налогового кодекса такие операции освобождены от НДС, но выручка от них учитывается для налога на прибыль. В итоге доходы по прибыли больше базы по НДС.
Четвёртая причина — реализация без перехода права собственности. Для налога на прибыль дата признания выручки может наступать позже, чем для НДС. Классический пример: товар отгружен, но право собственности переходит только после оплаты (особое условие договора). НДС нужно начислить на дату отгрузки, а для прибыли выручка появится лишь после получения денег. Из-за этого в одном отчётном периоде возникает расхождение, которое в следующем периоде исчезнет (временная разница).
Пятая причина — разные ставки НДС. В декларации по НДС налоговая база складывается из сумм по ставкам 22%, 10%, 0% и расчётным ставкам. Все они суммируются в общую базу. А в декларации по прибыли доходы от реализации учитываются целиком, без деления по ставкам НДС. Само по себе это не создаёт разницы, но если в одном из учётов допущена ошибка в распределении по ставкам — отчёт покажет несовпадение.
Шестая причина — реализация экспортных товаров со ставкой 0% НДС. Для подтверждения нулевой ставки нужен пакет документов. До момента подтверждения НДС к вычету не принимается, а в декларации по НДС база отражается, но по ставке 0%. При этом доход от экспортной выручки в декларации по прибыли признаётся в обычном порядке. Если подтверждение нулевой ставки происходит в следующем квартале, то в текущем квартале база по НДС и доходы по прибыли могут разойтись по срокам.
Наконец, седьмое — просто ошибки учёта. Сюда относятся не зарегистрированные счета-фактуры, задвоение реализации, неправильно выбранный вид операции, ручные корректировки, которые нарушили связь между регистрами. Если программа не может отнести разницу ни к одной из перечисленных выше типовых причин, она помечает расхождение как «Ошибка» — такие суммы требуют ручной проверки и исправления первичных документов.
Все перечисленные причины отчёт в 1С показывает в своём интерфейсе по кнопке расшифровки — можно кликнуть на сумму разницы и увидеть конкретные документы, которые её сформировали.
Если расхождения объяснимы (авансы, внереализационные доходы, не облагаемые операции) — можно сдавать отчётность как есть, но быть готовым дать пояснение в ФНС по требованию.
Если найдена ошибка (например, не зарегистрировали счёт-фактуру, неправильно признали доход в прибыли) — исправьте её и переформируйте декларации.
Если программа показала «Ошибку» — разберите эту сумму вручную, возможно, у вас нестандартная ситуация или некорректно заполнены документы.
Отчёт работает на основе уже заполненных деклараций. Если вы внесли изменения в учёт после того, как декларация была сформирована, нужно:
- либо перезаполнить декларации (кнопка «Заполнить» в формах отчётов),
- либо сформировать отчёт сверки заново — он перечитает текущие данные учёта и предупредит, если они расходятся с сохранённой версией декларации.
Новый отчёт в 1С — это простой и наглядный способ самостоятельно проконтролировать соответствие двух ключевых налоговых деклараций. Он не требует настройки обмена с контрагентами, электронной подписи и прочего. Достаточно один раз в квартал сформировать его и убедиться, что либо расхождений нет, либо они экономически обоснованы.
Свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (968) 943-16-28
Email: info@it-lims.ru
Или заполните форму ниже — мы перезвоним в течение 15 минут.