В этой статье речь пойдет о регистрах учета НДС, которые формируются при отражении сумм входящего НДС.
В программе 1С:Бухгалтерия входящий НДС учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям», но принятие НДС к вычету можно увидеть в регистре НДС предъявленный. Если сальдо по счету 19 не соответствует конечному остатку по регистру НДС предъявленный, необходимо исправить ошибки.
Для учета входящего НДС в программе применяются следующие регистры:
- Регистр накопления НДС предъявленный;
- Регистр накопления НДС Покупки.
Регистр накопления НДС предъявленный является промежуточным, в нем хранится информация о суммах входящего НДС:
- предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг);
- уплаченных при импорте товаров;
- начисленных при выполнении строительно-монтажных работ хозспособом;
- при безвозмездной передаче активов организации;
- другие.
В регистре различают два вида движения:
Приход – обозначаются со знаком «+». Этот вид движения создают документы поступления. При выполнении всех условий для права на принятие НДС к вычету в программе формируется движение Расход.
Расход – обозначается со знаком «-». Этот вид движения формируется при оформлении документов:
- Счет-фактура полученный – если установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения;
- Формирование записей книги покупок;
- Списание НДС.
При проведении документа сформируется запись вида движения Расход на сумму входящего НДС, принимаемого к вычету.
После движения Расход автоматически формируется запись в регистр НДС Покупки.
Регистр накопления НДС Покупки является оборотным регистром. Его записи обозначаются красным шариком. Каждое движение отражает факт признания в налоговом учете вычета входного НДС. Записи в регистре накопления НДС Покупки используются для формирования отчета Книга покупок.
Если не принимать к вычету входящий НДС, можно списать его на расходы. Для списания НДС в программе существует документ Списание НДС: Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Создать – Списание НДС.
Документ сторнирует в регистре НДС предъявленный движение вида Приход – запись с отрицательными суммами.
Документ отражает проводку на списание НДС в бухгалтерском учете и списывает НДС по регистру НДС предъявленный.
При списании НДС из регистра НДС предъявленный не будет записи в регистр НДС Покупки.
Документом Счет-фактура выданный, Счет-фактура полученный, ГТД по импорту и др. создается запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур, который представляет собой набор сведений о выданных и полученных счетах-фактурах. По данным этого регистра формируется отчет Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур.
Свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (968) 943-16-28
Email: info@it-lims.ru
Или заполните форму ниже — мы перезвоним в течение 15 минут.