В последнее время в организациях все чаще сталкиваются с контрагентами-самозанятыми. В программе 1С Бухгалтерия 8 реализована возможность отражения услуг, оказанным самозанятыми.
В начале необходимо внести контрагента в справочник Контрагенты с видом контрагента Индивидуальный предприниматель или Физическое лицо в зависимости от статуса физического лица. Остальные данные заполняются в обычном порядке.
Затем создается договор с самозанятым, перейти в него можно из карточки контрагента по ссылке Договоры. В договоре выбираем вид договора – с поставщиком, Налогообложение контрагента – Налог на профессиональный доход.
При оформлении первичных документов автоматически проверяется статус самозанятых контрагентов по данным ФНС. Это позволит своевременно подтвердить их актуальный статус и избежать налоговых рисков, связанных с ошибочным оформлением выплат в адрес физических лиц, утративших статус. Проверка выполняется, если включена функциональность Учет по договорам в настройках программы и подключена Интернет-поддержка пользователей.
Можно сформировать печатную версию Договора на закупку услуг у самозанятого.
Поступление услуг от самозанятого оформляется документом Поступление услуг (акт, УПД) в разделе Покупки. В документе заполняется Контрагент – Самозанятое лицо, договор с самозанятым, Счет учета, номенклатурная группа, статья затрат.
Флажок Чек НПД получен, в случае если получен чек от самозанятого или загрузить чеки по ссылке, полученной от самозанятого после оплаты его услуг. Чек является обязательным документом, подтверждающим расходы на оплату услуг или продукции самозанятого.
Оплата самозанятому отражается документами Списание с расчетного счета (при безналичных расчетах) или Выдача наличных (при наличных расчетах). С видом операции Оплата поставщику.
В случае, если банк предоставляет услугу перечисления выплат самозанятым по реестрам используется документ Реестры выплата самозанятым. Для этого в программе должна быть установлена функциональность Реестры выплат самозанятым. Главное – Функциональность – Расчеты – флажок Реестры выплат самозанятым.
Раздел Покупки – Реестры выплат самозанятым. В поле Услуга можно выбрать:
- Единая – если все самозанятые оказывают одну и ту же услугу;
- В списке – если самозанятые оказывают разные услуги.
В поле Самозанятый контрагент должен иметь вид Физическое лицо или Индивидуальный предприниматель. По кнопке Выгрузить реестр можно выгрузить реестр выплат самозанятым в формате csv и передать в банк, банк самостоятельно проверит наличие у контрагентов статусов самозанятых и после оплаты пришлет файл с полученными чеками.
После загрузки банковской выписки необходимо проверить документ Списание с расчетного счета. В поле Вид операции должен быть вид Выплаты самозанятым по реестрам; в поле Реестр выплат должен быть документ Реестр выплат самозанятым; переключатель Выплата должен быть установлен:
- Всем самозанятым по реестру – если банк отражает выплату по реестру в выписке одной строкой (Получатель – банк);
- Одному самозанятому – если банк отражает выплату по реестру в выписке по каждому самозанятому одной строкой (получатель – самозанятый).
После проведения документа Списание с расчетного счета в документе Реестры выплат самозанятым в табличной части должно добавиться две колонки Оплачено и Чек самозанятого. По ссылке Загрузить можно загрузить в базу чек самозанятого, если он не был загружен.
При таком способе отражения учет расчетов с самозанятыми ведется на счете 76.16 «Расчеты с самозанятыми», он предназначен только для расчетов с самозанятыми по реестрам, имеет только одно субконто Контрагенты, по нему не отражаются расчеты в документе Акт сверки расчетов с контрагентом. Если оказание услуг и оплата производится не в один день, следует использовать другие счета расчетов с контрагентами.
Остались вопросы?
Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией по форме ниже.