Важное обновление для налогоплательщиков: были введены новые коды операций для декларации по НДС. Что это означает и какие изменения ждут нас в налоговой практике? Давайте разберемся!
Что нового в декларации по НДС?
ФНС ввела дополнительные коды операций для заполнения декларации по НДС. Соответствующие разъяснения приведены в письме от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@.
Ведомство отмечает, что с 1 июля 2022 года Федеральный закон от 16.04.2022 № 97-ФЗ дополнил пункт 2 статьи 149 НК РФ новым подпунктом 26.2. Он освобождает от НДС передачу исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии.
С 14 июля 2022 года Федеральный закон от 14.07.2022 № 324-ФЗ дополнил статью 161 НК РФ новым пунктом 5.2. Новая норма установила, что при реализации товаров (работ, услуг) в России иностранными лицами (указанными в пункте 1 статьи 161 НК РФ) в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, обязанности налогового агента возложены на операторов информационных систем, в которых выпущены указанные цифровые права.
С 1 октября 2022 года вступил в силу новый пункт 10.1 статьи 174.2 НК РФ, внесенный Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ. По новым нормам при оказании иностранными организациями электронных услуг (указанных в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ), местом реализации которых признается территория РФ, российским организациям и ИП исчисление и уплату НДС должны производить эти организации и ИП в качестве налоговых агентов.
Вместе с тем действующий порядок заполнения декларации по НДС, утвержденный приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, не содержит кодов для данных операций.
В связи с этим, до внесения соответствующих изменений в указанный приказ налогоплательщики вправе использовать в декларациях по НДС, в том числе следующие коды операций:
- 1011217 - операции, указанные в подпункте 26.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ (передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства);
- 1011719 - операции, указанные в пункте 5.2 статьи 161 НК РФ (при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав);
- 1011720 - операции, указанные в пункте 10.1 статьи 174.2 НК РФ (при оказании иностранными организациями электронных услуг российским организациям и ИП).
В программах системы «1С:Предприятие 8» рекомендованные ФНС коды для заполнения декларации по НДС будут поддержаны с выходом очередных версий.
Как быть готовыми к изменениям?
Изучите новую документацию и требования по применению новых кодов операций. Обновите системы учета и программное обеспечение с учетом новой классификации операций. Адаптируйте эти изменения в системе “1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ”. Это позволит вам держать всю отчетность в порядке.