В программе 1С:Бухгалтерия реализована возможность автоматически начислять проценты по полученным кредитам и займам — и по рублёвым, и по валютным. Раньше эту операцию приходилось делать вручную, что было трудоёмко и чревато ошибками. Теперь, если договор настроен правильно, программа берёт расчёт на себя.
Рассмотрим, как пользоваться этим удобным инструментом, и заодно напомним ручной способ — он может пригодиться при особых условиях договора.
1. Нормативная база
По договору займа заимодавец передает деньги заемщику, а заемщик обязуется возвратить сумму займа и уплатить проценты (ст. 807, 809 ГК РФ).
В бухгалтерском учете:
-
Сумма полученного займа отражается в составе кредиторской задолженности.
-
Проценты по займу являются расходами организации и учитываются обособленно от основной суммы займа (п. 3, 4 ПБУ 15/2008).
-
Проценты начисляются равномерно, как правило, независимо от условий договора.
2. Автоматическое начисление процентов 2.1. Настройка договора займа
Шаг 1. Создание договора с видом «Заём полученный»
Перейдите в справочник «Контрагенты», выберите нужного контрагента и откройте вкладку «Договоры».
Создайте новый договор. В поле «Вид договора» выберите «Заём полученный».
Шаг 2. Указание параметров начисления процентов
В блоке «Расчеты» укажите:
-
Валюту договора.
-
Тип процентной ставки — доступны три варианта:
-
Размер процентной ставки (например, 15% годовых).
По кнопке «История» можно отслеживать изменения ставки во времени.
Шаг 3. Заполнение дополнительной информации
Раскройте блок «Дополнительная информация» и укажите срок действия договора.
Проверка статьи расходов
Перед первым закрытием месяца рекомендуется проверить настройку статьи прочих расходов.
Перейдите в «Справочники» → «Прочие доходы и расходы». Система автоматически создает предопределенную статью «Проценты к уплате (кредиты, займы полученные)» для учета начисленных процентов.
2.3. Отражение получения займа
Создайте документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента».
Укажите:
-
Договор с видом «Заём полученный».
-
Сумму займа.
Документ формирует проводку: Дт 51 Кт 66.03 (67.03).
2.4. Выполнение регламентной операции «Начисление процентов по займам»
Расчет и начисление процентов выполняется при закрытии месяца с помощью регламентной операции «Начисление процентов по займам».
Путь к операции:
«Операции» → «Закрытие периода» → «Закрытие месяца» → «Начисление процентов по займам».
При выполнении операции формируется проводка:
Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.04 (66.24, 67.04, 67.24)
Счета учета процентов определяются автоматически по счету учета основного долга по договору. Проводки формируются за каждый интервал начисления исходя из количества дней, процентной ставки и суммы долга.
2.5. Справка-расчет
Для проверки расчета можно сформировать справку-расчет «Начисление процентов по договорам займа».
2.6. Уплата процентов
Для перечисления процентов создайте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту» и видом платежа «Уплата процентов».
3. Ручное начисление процентов
Если договор с нестандартными условиями, проценты начисляются вручную.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Операции» → «Бухгалтерский учет» → «Операции, введенные вручную».
Шаг 2. Нажмите «Создать» и выберите вид операции «Операция».
Шаг 3. Заполните проводку:
В качестве субконто по счету 91.02 укажите статью прочих расходов «Проценты к уплате (кредиты, займы полученные)».
Совет: Для расчета суммы процентов используйте формулу:
Сумма процентов = Сумма займа × Ставка (%) × Количество дней / 365 (или 366)
4. Особенности для договоров прошлых периодов
В договорах с видом «Прочее», по которым на начало текущего года есть остатки на счетах 66.03, 66.23, 67.03, 67.23, система может автоматически установить новый вид «Заём полученный».
Чтобы по ним начислялись проценты:
1. Укажите параметры начисления процентов (тип ставки, размер) датой 31 декабря прошлого года.
2. Заново выполните регламентные операции по закрытию месяца начиная с января текущего года.
Современные версии «1С:Бухгалтерии 8» предоставляют удобный инструмент для автоматического начисления процентов по полученным займам. Достаточно правильно настроить договор (указать вид «Заём полученный», тип ставки и ее размер), и программа самостоятельно выполнит все расчеты при закрытии месяца.
Остались вопросы? Свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (968) 943‑16‑28
Email: info@it-lims.ru
Или заполните форму ниже — мы перезвоним в течение 15 минут.