С 2026 года для упрощенцев наступает новый этап: если ваш доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, платить НДС становится обязательным. При этом законодательство даёт выбор — можно работать с налогом по-разному, в зависимости от вашей выручки и структуры затрат.
Разберёмся какие ставки доступны, кому и когда выгоднее применять пониженные 5% или 7%, а в каких случаях лучше выбрать классические 22%.
Кто точно становится плательщиком НДС
Здесь всё зависит от того, сколько вы заработали в прошлом году.
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — с 1 января 2026 года вы обязаны платить НДС. Освобождения больше нет.
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн — вы можете пока не платить НДС. Но как только в течение 2026 года ваша выручка перешагнёт этот порог, обязанность возникнет с первого числа следующего месяца.
Важно понимать: лимиты для перехода на НДС постепенно снижаются:
- по доходам 2025 года → 20 млн рублей,
- по доходам 2026 года → уже 15 млн,
- по доходам 2027 года и далее → 10 млн рублей.
Какие ставки НДС доступны упрощенцам
Вы можете выбрать один из двух принципиально разных подходов.
Первый подход — пониженные ставки (5% или 7%).
Они доступны только тем, чей доход за предыдущий год не превышает определённые лимиты:
- ставка 5% — если доход за 2025 год не более 250 млн рублей;
- ставка 7% — если доход за 2025 год не более 450 млн рублей.
Минус: никаких вычетов входного НДС. Весь налог, который вы заплатили поставщикам, остаётся вашими расходами.
Второй подход — общая ставка (22% или 10%).
Она доступна всем, независимо от дохода (если вы уже обязаны платить НДС).
Плюс: можно принимать к вычету входящий НДС — то есть уменьшать налог к уплате на сумму налога, предъявленного поставщиками.
Минус: ставка выше, и вы обязаны выставлять покупателям счета-фактуры с 22%, что может быть неприятно для клиентов на спецрежимах.
Главный вопрос: что выгоднее?
Выгодность зависит не от ставки как таковой, а от соотношения ваших закупок с НДС к выручке.
Если вы продаете товары:
Для оборота до 250 млн (ставка 5% против 22%)
Здесь ключевой показатель — наценка на товар (или, что то же самое, доля закупок в выручке).
Когда наценка низкая, то есть закупки с НДС составляют большую часть выручки, выгоднее применять 22%. Почему? Потому что входящий НДС почти полностью покрывает исходящий — в бюджет попадает небольшая сумма.
Когда наценка высокая (более 35%), то есть вы продаёте с хорошей маржой, выгоднее 5%. Дополнительный вычет при 22% уже не спасёт — проще заплатить 5% со всей выручки.
Пример для наглядности:
Оборот 25 млн рублей.
— Если закупки с НДС = 15 млн (наценка 67%), налог при 5% составит 1,19 млн, при 22% — 1,80 млн. Выгоднее 5%.
— Если закупки с НДС = 20 млн (наценка 25%), налог при 5% = 1,19 млн, при 22% = 0,90 млн. Выгоднее 22%.
Для оборота от 250 до 450 млн (ставка 7% против 22%)
Аналогичная логика, но порог наценки смещается. Если наценка более 56% — выгоднее 7%. Если наценка ниже — выгоднее 22% за счёт вычетов.
Если вы оказываете услуги
Здесь ответ однозначный: всегда выгоднее пониженная ставка (5% или 7%).
Почему? У сервисных компаний основные затраты — это зарплата, аренда у физиков, услуги самозанятых — всё это не облагается НДС. Входящего налога почти нет, а значит, применять вычет при ставке 22% просто не с чем. Вы получите огромный налог к уплате.
Пример: оборот 25 млн, расходы с НДС всего 2,5 млн.
При 5% налог = 1,19 млн. При 22% = 4,06 млн. Разница колоссальная.
Можно ли поменять ставку после выбора?
Да, но с оговорками.
Если вы впервые стали плательщиком НДС и выбрали пониженную ставку (5% или 7%), вы вправе отказаться от неё в течение четырёх последовательных кварталов и перейти на общую ставку 22%. Это послабление специально для тех, кто только входит в систему НДС.
А вот если вы выбрали общую ставку и потом захотели вернуться на пониженную — это уже сложнее, там действует правило «трёх лет» (ставка фиксируется на 12 кварталов). Поэтому к выбору стоит подойти ответственно.
Остались вопросы?
Свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (968) 943-16-28
Email: info@it-lims.ru
Или заполните форму ниже — мы перезвоним в течение 15 минут.